豫金刚石回复业绩大变脸:涉诉案件不存在应计提未计提情形

时间:2020-04-07 14:02:39  来源:大河财立方

大河财立方消息4月7日早间,豫金刚石发布对于深交所关注函的回复公告。

此前于4月3日晚,豫金刚石发布2019年度业绩预告及业绩快报修正公告,修正后业绩预告由同向下降变为亏损,归属于上市公司股东的净利润由盈利6743.80万至9634.00万元变为亏损45亿元至55亿元,上年同期盈利9634.00万元。

豫金刚石回应称,主要原因为根据期后事项,以及受新型冠状病毒肺炎疫情等影响,公司基于谨慎性原则,增加预计负债确认和对存货计提跌价准备,固定资产、在建工程和应收款项计提资产减值准备。

针对涉诉案件计提预计负债,计提坏账准备并确认减值损失等相关细节,豫金刚石做出部分回复。

下附详情:

郑州华晶金刚石股份有限公司

关于对深圳证券交易所关注函的回复公告(一)

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

郑州华晶金刚石股份有限公司(以下简称“公司”或“豫金刚石”或“郑州华晶”)于2020年4月4日收到深圳证券交易所创业板公司管理部发来的《关于对郑州华晶金刚石股份有限公司的关注函》(创业板关注函〔2020〕第167号)(以下简称“关注函”)。公司根据关注函的要求,对关注函中所关注的问题进行了认真核查和落实,其中,对问题一、问题二涉及的会计师发表意见尚未完成,待取得意见后公司将及时予以披露,问题三至问题六涉及的相关事项仍在核查中,公司争取尽快完成回复并及时履行信息披露义务。现公司就已完成部分问题的回复公告如下:

1、 2020年1月,我部曾两次向你公司发出关注函,要求公司核实说明预计负债计提的充分性,但你公司均未对相关诉讼/仲裁案件计提预计负债。请补充说明:

(1)列表披露45项诉讼/仲裁的最新进展情况、判决时间、结果和公司需承担责任的金额,已计提预计负债金额,并结合预计负债的计算过程和计算依据核实说明相关会计处理是否符合会计准则的规定;

(2)结合知悉相关诉讼/仲裁判决结果的时点,说明业绩预告、业绩快报披露时未计提预计负债的具体原因,业绩预告、业绩快报预计是否谨慎合理,公司董事长、总经理、财务总监等相关董监高人员是否勤勉尽责;

(3)结合诉讼/仲裁案件进展情况,核实说明本次预计负债计提是否充分、足额,是否还存在应计提未计提的情形,并进行充分的风险提示;

(4)结合上述案件相关资金流向情况,核实说明控股股东、实际控制人郭留希及其关联方是否占用上市公司资金,上市公司是否违规为其提供担保。

请会计师核查发表意见。

【公司回复】

(1)列表披露45项诉讼/仲裁的最新进展情况、判决时间、结果和公司需承担责任的金额,已计提预计负债金额,并结合预计负债的计算过程和计算依据核实说明相关会计处理是否符合会计准则的规定;

注:序号1-3为二审判决时间和结果。

公司已计提预计负债金额除说明外包含诉讼本金、利息(计算至2019年12月31日)及诉讼费用,其中已计提预计负债中10,050.00万元为公司出具电子商业承兑汇票为相关方提供质押预计需要承担责任的金额。

根据《企业会计准则第13号—或有事项》的规定,与或有事项有关的义务在同时符合下列条件时,应当确认为预计负债:(一)该义务是企业承担的现时义务;(二)履行该义务很可能导致经济利益流出企业;(三)该义务的金额能够可靠地计量。近期公司根据诉讼案件进展情况、律师意见及所有可获得的证据等,在满足或有事项有关的义务金额能够可靠计量的前提下确认了预计负债,符合会计准则的规定。

(2)结合知悉相关诉讼/仲裁判决结果的时点,说明业绩预告、业绩快报披露时未计提预计负债的具体原因,业绩预告、业绩快报预计是否谨慎合理,公司董事长、总经理、财务总监等相关董监高人员是否勤勉尽责;

基于业绩预告、业绩快报披露前部分诉讼案件尚未开庭审理或最终判决,部分诉讼案件各相关方共同承担义务的金额不能分割确认,部分诉讼事项未经公司董事会、股东大会及相关决策程序审议批准,公司对部分一审判决诉讼案件公司采取上诉等措施争取免除承担相关责任,公司认为存在较大胜诉可能,且公司针对目前诉讼及流动性等风险成立风险化解小组,争取消除风险点及对公司潜在的影响,共同就公司所涉纠纷事项及相关方沟通磋商尽全力保障公司权益。由于当时公司尚未获得有力证据且公司应承担义务的金额不能可靠计量,为此,公司在修正前的业绩预告、业绩快报中未对与经营无关的诉讼案件计提预计负债,但公司在2019年度业绩快报中针对该事项予以说明,并提示“鉴于部分诉讼案件尚未开庭审理或未最终判决,诉讼事项对公司2019年度、期后利润等的影响存在不确定性。公司涉诉案件中部分借款或担保纠纷引起的诉讼事项未经公司董事会、股东大会及相关决策程序审议批准,如法院最终判决公司或子公司承担赔偿责任,将对公司产生重大不利影响”。

公司相关人员通过查询涉诉案件材料、工作底稿及三会材料和印章使用记录等文件,并与专业律师团队进行充分的会议沟通,根据案件进展对公司需要承担责任的合理性、适当性进行客观判断,并评估各诉讼案件胜诉可能性,基于公司未参与、不知悉且未履行相关非经营性案件涉及的贷款、担保等合同的审批,公司审慎判定非公司义务承担还款及担保等责任。相关董监高人员根据岗位职责审慎履行义务,已在本次业绩预告和业绩快报工作中勤勉尽责,审慎评估预计负债的合理性、适当性,客观审慎地签署了相关文件。

(3)结合诉讼/仲裁案件进展情况,核实说明本次预计负债计提是否充分、足额,是否还存在应计提未计提的情形,并进行充分的风险提示;

截至关注函收悉日,公司共涉及45项诉讼/仲裁案件,案件金额合计约443,253.71万元,其中公司及控股子公司作为原告的诉讼案件2项,案件金额为22,445.93万元;公司及控股子公司作为被告涉及的诉讼案件43项,案件金额约420,807.78万元。

对于公司及控股子公司作为被告案件:

(1)经营诉讼案件已计提预计负债金额为19.75万元,为逾期付款利息和诉讼费用;

(2)非经营诉讼案件计提预计负债金额为207,520.40万元;

(3)已执行诉讼案件2项,案件金额为24,402.66万元,实际执行金额为27,358.96万元;

(4)另外公司判断胜诉可能性较大诉讼案件3项,案件金额为113,982.39万元。

综上,公司计提预计负债诉讼案件30项,计提预计负债金额207,540.15万元。公司结合诉讼/仲裁案件进展情况,根据相关诉讼/仲裁判决结果及结合律师意见,判断本次预计负债计提充分、足额,不存在应计提未计提的情形。因部分诉讼案件尚未开庭审理或最终判决,本次预计负债计提仍存在不确定性,公司将持续关注涉诉事项的进展情况,并按照有关法律法规的规定和要求履行信息披露义务。敬请广大投资者注意投资风险。

(4)结合上述案件相关资金流向情况,核实说明控股股东、实际控制人郭留希及其关联方是否占用上市公司资金,上市公司是否违规为其提供担保。

2. 你公司预计计提坏账准备并确认减值损失102,954.07万元。请补充说明:

(1)公司单项金额重大拟单独进行减值测试的应收款项的具体情况,包括但不限于客户名称、交易内容、金额、账龄、约定还款时间等;

(2)结合单项金额重大应收账款对应的业务情况、坏账计提情况等,核实说明前期已确认的收入、应收账款是否真实、准确;

(3)结合业绩快报披露后至今主要客户财务状况变化、公司催收情况及效果等,补充说明应收账款计提减值损失、坏账准备的依据、具体测算过程、本期计提的合理性、以前期间计提的充分性。

请会计师核查发表意见。

【公司回复】

(1)公司单项金额重大拟单独进行减值测试的应收款项的具体情况,包括但不限于客户名称、交易内容、金额、账龄、约定还款时间等;

(2)结合单项金额重大应收账款对应的业务情况、坏账计提情况等,核实说明前期已确认的收入、应收账款是否真实、准确;

公司单项金额重大拟单独进行减值测试的应收账款客户为深圳粤通国际珠宝股份有限公司(以下简称深圳粤通),应收账款余额为3,369.02万元,其款项为2018年度采购公司镶嵌饰品尚欠货款,2019年度业绩预告及业绩快报修正公告前公司已按账龄1-2年计提坏账准备505.35万元,现拟按全额计提坏账准备,预计补提坏账准备金额为2,863.67万元。公司拟全额计提坏账的原因为深圳粤通自2018年下半年起未采购过我公司产品,前期经过多次催收尚未回款且近期无法与其取得联系,公司判断该笔应收账款收回的可能性较小拟按全额计提坏账准备。

公司销售商品收入确认的原则:(1)本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;

(4)相关的经济利益很可能流入本公司;(5)相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2018年公司与深圳粤通签订了5份购销合同,合同金额为8,340.09万元。公司根据合同约定交付货物且对方已在送货单上盖章签字确认,合同约定收到货后当天未提任何异议者视同全部接受,此后深圳粤通未对公司产品质量提出任何异议。2018年年初深圳粤通欠公司货款金额为7,963.93万元,2018年回款金额为12,935.00万元,尚欠货款金额为3,369.02万元。经核查,2018年公司销售给深圳粤通的镶嵌饰品符合收入确认条件,已确认的收入、应收账款真实、准确。

(3)结合业绩快报披露后至今主要客户财务状况变化、公司催收情况及效果等,补充说明应收账款计提减值损失、坏账准备的依据、具体测算过程、本期计提的合理性、以前期间计提的充分性。

公司业绩快报数据未经会计师审计,公司按以往计提比例对应收账款计提了坏账准备。业绩快报披露后公司了解到客户深圳粤通资信状况恶化,依据谨慎性原则对其应收账款余额全额计提了坏账准备。截止目前公司未发现其他主要客户财务状况恶化情形,不影响本期计提的合理性。经会计师审计后,应收账款预计损失率可能存在浮动,坏账准备最终计提金额以会计师审计后的结果为准。

特此公告。

郑州华晶金刚石股份有限公司

董 事 会

2020 年 4 月 7 日

责编: 刘赟 | 审核:李震 | 总监:万军伟

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